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這個自行研發(fā) 形成的無形資產(chǎn) 符合資本化條件后,進行攤銷的話,賬面價值是按175%來攤銷,還是按100%攤銷,因為這個稅法是按175%來稅前扣除的

84785010| 提問時間:2021 06/28 09:31
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務(wù)師,審計師
你好,平時按照100%攤銷,匯算清繳時才可以加計扣除75%部分
2021 06/28 09:44
84785010
2021 06/28 09:49
那這個形成 遞延 所得稅資產(chǎn)和 遞延 所得稅負(fù)債嗎
暖暖老師
2021 06/28 09:50
不,研發(fā)的資產(chǎn)不形成
84785010
2021 06/28 09:52
這個研發(fā)形成無形資產(chǎn)的話,到 時候不得攤銷嗎,進入“管理費用” 影響了會計利潤啊,為什么不 確認(rèn)“遞延 所得稅資產(chǎn)和負(fù)債呢?
84785010
2021 06/28 09:52
這個中級的課件,主要是這個地方看不懂
暖暖老師
2021 06/28 09:53
是的,但是這個不影響遞延 所得稅資產(chǎn)和負(fù)債
84785010
2021 06/28 09:55
我終還是不明白 為什么自行研發(fā) 資本化的部分 形成了無形資產(chǎn)比如說 是 300萬,那后期賬面攤銷300萬,匯算清繳攤銷300*175%=525 。這個賬面價值300萬—第一年攤銷10=290; 計稅基礎(chǔ) 525—第一年攤銷10=515;為什么 不形成遞延 所得稅資產(chǎn)和遞延 所得稅負(fù)債 呢???
暖暖老師
2021 06/28 09:58
看我劃線部分這個是課本上的所得稅那里你看看
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