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收到2020年企業(yè)所得稅匯算清繳退稅，賬務(wù)如何處理？

84784986| 提問(wèn)時(shí)間：2021 06/29 11:44
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好 今年收到的嗎
2021 06/29 11:49
84784986
2021 06/29 11:56
是的，今年6月份收到2020年企業(yè)所得稅匯算清繳退稅稅款。
樸老師
2021 06/29 11:59
借銀行 貸以前年度損益調(diào)整 借以前年度損益調(diào)整 貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)
84784986
2021 06/29 12:42
老師，您好！不涉及到應(yīng)交稅費(fèi)科目嗎？
樸老師
2021 06/29 12:47
也可以這樣做 1.收到退稅款 借::銀行存款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅. 2.結(jié)轉(zhuǎn) 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 貸:以前年度損益調(diào)整 同時(shí) 借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
84784986
2021 06/29 13:59
為什么要用到以前年度損益調(diào)整科目呢？不用可以嗎？
84784986
2021 06/29 14:02
用到此科目會(huì)不會(huì)造成本年利潤(rùn)反映不真實(shí)？
樸老師
2021 06/29 14:07
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可以不用的
84784986
2021 06/29 14:15
不用的話賬務(wù)又是怎樣處理呢？
樸老師
2021 06/29 14:25
那就直接借銀行 貸應(yīng)交稅費(fèi)所得稅 借應(yīng)交稅費(fèi)所得稅 貸所得稅費(fèi)用
84784986
2021 06/29 15:07
好的。謝謝老師。
樸老師
2021 06/29 15:15
滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝
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