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出口外貿企業(yè)，免抵退稅有啥區(qū)別呢，如何做賬呢？
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一、外貿公司出口退稅（增值稅）核算
外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。
（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：
借：庫存商品
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款/銀行存款
（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應收賬款等
貸：主營業(yè)務收入
（三）結轉成本：
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：
借：主營業(yè)務成本（征退稅差額）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出）
（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應收出口退稅額：
借：應收出口退稅款（增值稅）
貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
貸：應收出口退稅款（增值稅）
二、外貿公司出口退稅（消費稅）核算
外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。
（1）貨物出口后計算應退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率
借：應收出口退稅（消費稅）
貸：主營業(yè)務成本
（2）收到退回的消費稅款時
借：銀行存款
貸：應收出口退稅（消費稅）
2021 07/05 14:01
84784967 
2021 07/05 14:09
那老師解釋了出口退稅的，出口一般都是退稅？沒有直接免抵的么，免抵是一種內貿的稅收優(yōu)惠么？
樸老師 
2021 07/05 14:16
免抵是免稅的哦
出口免稅
84784967
2021 07/05 15:30
怎么做賬呢
84784967
2021 07/05 15:31
怎么做賬呢
樸老師
2021 07/05 15:41
分錄都在上面
都給你寫了
84784967
2021 07/05 18:41
我的意思 免抵退是一個分錄么，老師的不只寫了退的么？
樸老師
2021 07/05 18:45
?免抵退賬務處理如下：
1、出口貨物免稅，反映在賬務處理上是出口銷售時，無需貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”。
2、出口貨物抵稅，是指生產企業(yè)出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額，賬務處理上表現(xiàn)為企業(yè)購進原材料，無論用于生產出口貨物還是用于生產內銷貨物，其進項稅額均可抵扣。
3、出口貨物退稅的賬務處理：按計算的免抵退稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”；按計算的免抵稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）”；按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差，借記“其他應收款——應收出口退稅款”。
4、納稅人向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款，應借記“銀行存款”，貸記“其他應收款——應收出口退稅款”。
84784967
2021 07/05 20:11
說白了，1免稅是進項可抵扣，銷項不單獨申報，直接減免，銷項稅額無需做賬，也無需轉到營業(yè)外收入？2退稅，同樣進項可抵扣，銷項也計算，銷項減去進項該繳納增值稅就繳納增值稅，但是過后根據(jù)一定的比例計算，退繳納的增值稅？
樸老師
2021 07/05 20:23
你這是說的生產型，是的
84784967
2021 07/05 20:30
外貿的不也是一個道理么
樸老師
2021 07/05 21:04
不，外貿的退稅免稅都不能抵扣進項
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