問題已解決
總公司中標項目,分公司施工,總公司和分公司獨立核算。問題:這個施工項目的農(nóng)民工保證金當時是存進總公司的賬戶直到現(xiàn)在,那這筆業(yè)務該怎么做賬務處理?(因為本來這個項目是總公司做的,后期開票請款的時候業(yè)主方要我們在項目所在地指定銀行開專戶,只能以分公司名義施工。)
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答一、收入核算
1、收到預付工程款時
借:銀行存款
貸:預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借:預收賬款/應收賬款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營業(yè)務收入
貸:主營業(yè)務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸:本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借:管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費
借:工程施工--人工費
貸:現(xiàn)金(或應付工資等)
4.發(fā)生的機械費用
借:工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費
借:工程施工--其他直接費
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認收入和成本
借:主營業(yè)務成本(按當期確認的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業(yè)務收入(按當期確認的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工
2021 07/06 18:14
84784967
2021 07/06 18:22
老師,我可能表達的不正確。我意思是,現(xiàn)在這個屬于分公司項目的農(nóng)民工保證金賬戶是開在總公司名下,該怎么做賬務處理?因為總公司和分公司是獨立核算的
樸老師
2021 07/06 18:28
工資個稅是誰申報的呢
84784967
2021 07/06 18:29
是分公司報的
樸老師
2021 07/06 18:30
那就
分公司做借工程施工
貸應付職工薪酬
借應付職工薪酬
貸應收賬款
84784967
2021 07/06 18:32
這個是農(nóng)民工保證金,不是農(nóng)民工資哦,是業(yè)主為避免我們拖欠民工資的一個保證金
樸老師
2021 07/06 18:34
借其他應收款
貸銀行存款
閱讀 18