免費(fèi)問答

您好！ 首先更正一下這個(gè)年限，題干的年限應(yīng)該是2019年所得稅費(fèi)用，2019年首先要算固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=360-（360-60）/4=385萬元，固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=360-（360-60）*5/15=260萬元，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異應(yīng)納稅暫時(shí)性差異25萬元（385-260），應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是納稅調(diào)減的，所以本題應(yīng)納稅所得額=1000-25=975萬元，應(yīng)納所得稅額=975*25%=243.75（萬元），本題確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=25×15%=3.75（萬元），特別注意的是，算遞延所得稅負(fù)債要用當(dāng)前的暫時(shí)性差異乘以未來期間的稅率（新稅率），因?yàn)榧{稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是在未來，本題的會計(jì)分錄： 借：所得稅費(fèi)用 243.75 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 243.75 借：所得稅費(fèi)用 3.75 貸：遞延所得稅負(fù)債 3.75