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問(wèn)題已解決
公司這個(gè)季度開(kāi)了兩百多萬(wàn)的工程款，但是沒(méi)有收到錢(qián)工程也沒(méi)完工，要怎么申報(bào)企業(yè)所得稅？而且開(kāi)了外管證，在項(xiàng)目地進(jìn)行了預(yù)繳
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你好！
按完工進(jìn)度確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本。
2021 07/08 07:04
蔣飛老師 
2021 07/08 07:04
預(yù)交企業(yè)所得稅填寫(xiě)在主表已交稅款欄。
84785024 
2021 07/08 07:29
那我這個(gè)月的收入就是開(kāi)票金額乘以完工進(jìn)度是嗎？
84785024
2021 07/08 07:32
那預(yù)繳的增值稅企業(yè)所得稅城建稅印花稅要怎么做賬務(wù)處理
蔣飛老師
2021 07/08 07:34
是的，收入和成本按完工進(jìn)度確認(rèn)
蔣飛老師
2021 07/08 07:35
預(yù)繳的增值稅企業(yè)所得稅城建稅印花稅
借應(yīng)交稅費(fèi)…預(yù)交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)…企業(yè)所得稅
稅金及附加…城建稅、印花稅
貸銀行存款
84785024
2021 07/08 07:37
那我開(kāi)出發(fā)票沒(méi)收到工程款
借應(yīng)收賬款
貸工程結(jié)算
應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅是嗎？
蔣飛老師
2021 07/08 09:05
應(yīng)該做分錄：
借應(yīng)收賬款
貸工程結(jié)算
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
84785024
2021 07/08 10:03
地方水利建設(shè)基金是按照銷售額繳納的嗎？
蔣飛老師
2021 07/08 10:11
是的，按照銷售額繳納的
84785024
2021 07/08 14:19
我們確認(rèn)了銷售額兩百多萬(wàn)的工程進(jìn)度款，是用兩百多萬(wàn)減去工程施工的總和確認(rèn)合同毛利嗎？
蔣飛老師
2021 07/08 14:49
是的，你的理解很對(duì)
84785024
2021 07/08 15:17
那怎么確認(rèn)收入和成本呢？
84785024
2021 07/08 15:25
借應(yīng)收賬款貸工程結(jié)算，后要怎么結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入里？
蔣飛老師
2021 07/08 15:47
按完工進(jìn)度確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本
蔣飛老師
2021 07/08 15:53
按照這個(gè)思路處理：
工程施工結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄
1.實(shí)際發(fā)生成本的時(shí)候：
借:工程施工－合同成本
貸：原材料等
2.結(jié)轉(zhuǎn)收入成本時(shí):
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
工程施工－合同毛利
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
3.結(jié)算時(shí):
借:應(yīng)收賬款或銀行存款等
貸:工程結(jié)算
4.完工時(shí)沖平:
借:工程結(jié)算
貸:工程施工－合同毛利
工程施工－合同成本
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