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問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)老師，A、B兩家企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)，2019年5月1日，B企業(yè)從A企業(yè)借款3000萬(wàn)元，期限6個(gè)月，雙方約定按照金融企業(yè)同類同期貸款年利率6%結(jié)算利息，本年度該公司無(wú)其他關(guān)聯(lián)方借款，假設(shè)該企業(yè)2019年度各月平均權(quán)益投資為300萬(wàn)元。則2019年不得扣除的關(guān)聯(lián)方借款利息為（?。┤f(wàn)元。 A.0 B.54 C.90 D.120 ?? 『正確答案』B 『答案解析』實(shí)際支付的關(guān)聯(lián)方利息＝3000×6%÷2＝90（萬(wàn)元）；關(guān)聯(lián)債資比例＝年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和/年度各月平均權(quán)益投資之和＝（3000×6）÷（300×12）＝5；不得稅前扣除利息支出＝年度實(shí)際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×（1－標(biāo)準(zhǔn)比例÷關(guān)聯(lián)債資比例）＝90×（1－2÷5）＝54（萬(wàn)元） 看不懂啊，有別的方法解釋下沒(méi)？
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您好，學(xué)員：
這道題的最關(guān)鍵的一個(gè)點(diǎn)就是，債務(wù)投資與權(quán)益投資，其利息支付的扣除標(biāo)準(zhǔn)的約定
1.如果是非金融企業(yè)，其債權(quán)投資和權(quán)益投資的比例不能超過(guò)2:1，也就是在這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)進(jìn)行計(jì)算利息稅前扣款；
2.該企業(yè)的年權(quán)益投資為3600萬(wàn)，年債權(quán)投資為18000萬(wàn)元，其借款可扣除的標(biāo)準(zhǔn)為3600*2=7200萬(wàn)元；
3.則其可扣除的利息百分比為7200/18000=40%；
5.可扣除的利息支出為=3000*6%/2*40%=36萬(wàn)元
2021 07/11 08:13
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