免費(fèi)問答

你好，增值稅抵扣進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，一般是不需要繳納增值稅的。銷項(xiàng)稅比進(jìn)項(xiàng)稅少，不用交稅，而且差額部分還可以到下個月繼續(xù)抵扣銷項(xiàng)稅額。本期應(yīng)當(dāng)交納的增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅=（銷項(xiàng)稅+視同銷售發(fā)生的銷項(xiàng)稅）-（進(jìn)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）。月末轉(zhuǎn)入未交增值稅科目如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）。