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計(jì)提質(zhì)量保證金這種情況下產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債與實(shí)際發(fā)生額之間的差額是可以確認(rèn)暫時(shí)性差異的。如果是其他原因比如罰款支出產(chǎn)生的，不能確認(rèn)暫時(shí)性差異。如果確認(rèn)了，表明有誤，要進(jìn)行轉(zhuǎn)回。所以，具體看題目要求來(lái)。站在質(zhì)量保證金引起的預(yù)計(jì)負(fù)債來(lái)講，800在計(jì)提的時(shí)候不允許扣除，因?yàn)闆](méi)有實(shí)際發(fā)生。真正發(fā)生了700，那么只能按700扣除。在未來(lái)實(shí)際發(fā)生了這100的時(shí)候，才可以扣除，抵減稅費(fèi)。表明（有好事在未來(lái)發(fā)生=未來(lái)有經(jīng)濟(jì)利益流入=遞延所得稅資產(chǎn)）。轉(zhuǎn)回25 ，即100*25%=25。轉(zhuǎn)回遞延所得資產(chǎn)，可以抵減應(yīng)交稅費(fèi)。如果進(jìn)一步解答，請(qǐng)?zhí)峁╊}目。謝謝。