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營改增后建筑勞務(wù)公司怎么差額納稅?

84785027| 提问时间:2016 12/14 12:53
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84785027
金牌答疑老师
职称:中級會計師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師
小規(guī)模納稅人怎樣開發(fā)票才能交最少的稅,可以差額納稅嗎
2016 12/14 12:58
笑笑老師
2016 12/14 12:55
您好,1、試點納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的,以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額;試點納稅人提供建筑服務(wù)適用于一般計稅方式的,以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額。 2.如果選擇一般計稅方式,甲方取得乙方開具增值稅專用發(fā)票可以抵扣;如果企業(yè)選擇簡易計稅方式,取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)項不可以抵扣。
笑笑老師
2016 12/14 13:24
您好,這個要看具體情況哦,小規(guī)模也是差額納稅的。 提供相關(guān)文件供您參考: 提供建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人與選擇簡易計稅方法一般納稅人,以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后余額為銷售額。扣除的分包款,應(yīng)當(dāng)取得分包方開具的發(fā)票,包括: 1.從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票,2016年6月30日前可作為扣除憑證。 2.從分包方取得的2016年5月1日后開具的,備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣(市、區(qū))、項目名稱的增值稅發(fā)票。
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