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老師，這個(gè)題，為什么內(nèi)部固定資產(chǎn)交易，固定資產(chǎn)多提的折舊沒有影響子公司的凈利潤，這部分多提的折舊合并報(bào)表不認(rèn)，子公司不也是多提了，利潤不應(yīng)該加回來嗎？
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同學(xué)你好
1：可以這么來理解這個(gè)事情：在內(nèi)部交易順流交易的時(shí)候，一開始
借：收入 1200
貸：成本 900
固定資產(chǎn) 300
這里將利潤調(diào)減300，將資產(chǎn)調(diào)減300，后續(xù)折舊在合并報(bào)表上的調(diào)增，是對(duì)這個(gè)分錄的彌補(bǔ)（即一開始利潤調(diào)減歸母公司，后續(xù)的利潤調(diào)增是對(duì)此的恢復(fù)）。
如果實(shí)在無法理解，那就記住順流交易不調(diào)整子公司少數(shù)股東損益
2021 07/26 16:58
84785013 
2021 07/26 17:21
借收入1200，貸成本900，固定資產(chǎn)300，這里分錄不是抵消母公司的個(gè)別報(bào)表中確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄嗎？還有子公司虛增固定資產(chǎn)300
CPA文文老師 
2021 07/26 17:24
是的啊（也可以這么講，但是現(xiàn)在是合并報(bào)表，這里是將合并報(bào)表的資產(chǎn)和利潤向下調(diào)整300萬，全部由母公司的股東承擔(dān)，后續(xù)的折舊調(diào)減，可以看成對(duì)這個(gè)損益的恢復(fù)也由母公司承擔(dān)）
84785013
2021 07/26 17:32
比如母公司賣了將成本80固定資產(chǎn)，按100賣給子公司，這時(shí)子公司利潤增了100，然后合并報(bào)表上抵消利潤下降100，還是不太理解
CPA文文老師
2021 07/26 20:24
子公司利潤是沒有增加的。
是母公司的個(gè)報(bào)上增加了20的資產(chǎn)處置收益，要調(diào)減這個(gè)20的資產(chǎn)處置收益
84785013
2021 07/27 08:43
子公司固定資產(chǎn)虛增了20，我的意思子公司多提了折舊，這個(gè)折舊為什么不影響子公司凈利潤在合并報(bào)表上
CPA文文老師
2021 07/27 09:22
前面我們不是將了，這個(gè)時(shí)候需要將母子看成一個(gè)整體。
20萬的利潤進(jìn)行調(diào)減（全部由母公司承擔(dān)了），后續(xù)通過折舊的調(diào)增，本質(zhì)是對(duì)20萬處置損益的恢復(fù)，那么也應(yīng)該又母公司承擔(dān)。
不能借：資產(chǎn)處置收益 20? 貸：固定資產(chǎn) 20?
這個(gè)20的利潤調(diào)減母公司承擔(dān)了，后面20萬折舊調(diào)增，確要有子公司來恢復(fù)，這個(gè)就不合理（然后在母公司股東和子公司股東之間分配）
84785013
2021 07/27 09:33
你的意思這個(gè)折舊20后來調(diào)增應(yīng)該也是影響母公司的是嗎
CPA文文老師
2021 07/27 10:57
是的，同學(xué)可以這么理解，把母子公司看成一個(gè)整體。是這么理解的（實(shí)在無法理解，就只能說順流不影響少數(shù)股東損益
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