免費問答

為什么是加60呢，不是減去呢

您好！ ? ? ? 因為60萬元是可抵扣暫時性差異，本期新增的可抵扣暫時性差異是納稅調(diào)增的項目，從企業(yè)所得稅法的角度，按照會計準(zhǔn)則計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是不允許稅前扣除的，只有在資產(chǎn)實際發(fā)生損失才允許稅前扣除，所以在利潤總額的基礎(chǔ)上是調(diào)增60萬元（采用間接法計算應(yīng)納稅所得額，即：應(yīng)納稅所得額=本期利潤總額+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減），請將會計實務(wù)中所得稅一章結(jié)合經(jīng)濟法中企業(yè)所得稅法一章聯(lián)系起來學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)方法首先是先把課聽懂，平時注意歸納總結(jié)，自己多思考，多領(lǐng)悟！

甲公司應(yīng)交企業(yè)所得稅=（1000+60）×25%=265（萬元） 遞延所得稅資產(chǎn)=60×25%=15（萬元） 為什么這兩個部分都涉及60呢

為什么不是用一次就好了呀

您好！ ? ? ? 都說了間接法的應(yīng)納稅所得額的計算是用利潤總額加上可抵扣暫時性差異得來的結(jié)果，（1000+60）算的是應(yīng)納稅所得額，60本身是可抵扣暫時性差異，可抵扣暫時性差異×稅率算出來的是遞延所得稅資產(chǎn)， 仔細(xì)理解我打的文字，結(jié)合我的解析自己去聽課，零基礎(chǔ)先把課聽懂再做題好不好，一定要聽老師話哈，乖！

好的，謝謝

您好！ ? ? ? 感謝提問，祝您學(xué)習(xí)愉快！