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某企業(yè)適用所得稅稅率為25%。2020年該企業(yè)持有的其他權益工具投資公允價值增加100萬元，持有的交易性金融資產公允價值減少20萬元。不考慮其他因素，下列各項中，有關表述正確的是（?。? A. .發(fā)生可抵扣暫時性差異影響的所得稅為20萬元 B. 發(fā)生應納稅暫時性差異影響的所得稅為20萬元 C. 發(fā)生可抵扣暫時性差異影響的所得稅為5萬元 D. 發(fā)生應納稅暫時性差異影響的所得稅為5萬元
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學員您好，企業(yè)持有的其他權益工具投資公允價值增加100萬元，賬面價值大于計稅基礎，屬于應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債100*25%=25
持有的交易性金融資產公允價值減少20萬元，屬于可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產20*25%=5
所以選C
2021 07/29 17:18
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