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發(fā)生應納稅暫時性差異的事項主要包括：（1）稅率差異：指企業(yè)在納稅期間所發(fā)生的稅費支出，其稅率與確定應納稅收入所使用的稅率不一定相同；（2）扣除項目差異：指企業(yè)在納稅期間所發(fā)生的稅費支出，其所計算的扣除項目與查定應納稅收入所使用的扣除項目不一定相同；（3）特殊事項造成的差異：比如，折舊、損失、收益等等，納稅期間所發(fā)生的折舊支出允許分期扣除，但在確定應納稅收入時只能扣除一次，就造成了暫時性差異。 發(fā)生可抵扣暫時性差異的事項主要有：（1）投資收益所確定的抵扣：指企業(yè)在查定應納稅收入的稅費支出，投資收益所得也確定了抵扣，而投資收益可能是期末結(jié)算，則抵扣也是期末結(jié)算，而投資支出可能是期中的，則抵扣也是期中的；（2）期末調(diào)整帶來的抵扣：指企業(yè)在查定應納稅收入時，由于期末調(diào)整，稅費支出可能比原計劃時間晚，而抵扣也隨之延后，形成暫時性差異。 拓展知識：應納稅暫時性差異的另一種表礰形式，就是應納稅暫時性差額。這個概念起源于美國稅法，是指某一報稅期內(nèi)產(chǎn)生的應納稅收入，如果低于某個稅法認定的數(shù)字，就稱為暫時性差額。該項暫時性差額不僅可以有效地緩解企業(yè)的短期稅收負擔，還可以有效地預防免稅收入的產(chǎn)生。