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19、某增值稅一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)，2021年6月份銷售設(shè)備取得含稅收入1130萬元，銷售免稅產(chǎn)品100萬元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款12萬元，設(shè)備與免稅產(chǎn)品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬元。 納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝12×100/（1130/1.13＋100）＝1.09（萬元），應(yīng)納稅額＝1130/1.13×13％－（12－1.09）＝119.09（萬元）。 關(guān)于解析中不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算，不能理解
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你好，1130/1.13＋100是? ?應(yīng)稅收入+免稅收入
100/（1130/1.13＋100），是免稅收入占總的收入（應(yīng)稅收入+免稅收入）比例
12是總的進(jìn)項(xiàng)稅額
因?yàn)槊舛惖牟糠謱?duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，所以不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=12? *??100/（1130/1.13＋100）
2021 07/30 16:28
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