問題已解決
我們是提供建筑清包工服務(wù)的公司,還能收取別人開給我們的勞務(wù)發(fā)票嗎?個(gè)人和公司都有相關(guān)勞務(wù)發(fā)票
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時(shí)問隨時(shí)答
速問速答你好
可以收勞務(wù) 發(fā)票的 記成本?
2021 08/04 13:50
84785001
2021 08/04 13:51
我們可以實(shí)行差額計(jì)稅嗎?
玲老師
2021 08/04 13:53
你好
清包工 可以簡易計(jì)稅的,分包的可以差額計(jì)稅?
84785001
2021 08/04 13:57
我們是屬于分包單位,再分包出去,這個(gè)也可以差額計(jì)稅是不?只要有勞務(wù)發(fā)票,但是平時(shí)零星的勞務(wù)發(fā)票這個(gè)就不能做差額,是這樣理解嗎?
玲老師
2021 08/04 14:08
你好
分包不能再分包了,三包是違法的??
84785001
2021 08/04 14:09
那就不能進(jìn)行差額計(jì)稅了,但是能收勞務(wù)發(fā)票,是不?
玲老師
2021 08/04 14:18
你好
這是差額計(jì)稅的規(guī)定
根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))的規(guī)定,試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法的,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。簡易計(jì)稅方法有四種情況:
一是一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù),選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的。以清包工方式提供建筑服務(wù),是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料,并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。
二是一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù),選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的。甲供工程,是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。
三是一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù),選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的。建筑工程老項(xiàng)目,是指:
(1)《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目;
(2)未取得《建筑工程施工許可證》的,建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。
四是試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的建筑服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法的。
提供建筑服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法差額繳納增值稅應(yīng)取得合法憑據(jù),否則不得扣除。合法憑據(jù)是指:
(1)支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng),以發(fā)票為合法有效憑證。
(2)支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng),以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收單據(jù)有疑議的,可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明。
(3)繳納的稅款,以完稅憑證為合法有效憑證。
(4)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。參照《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確若干營業(yè)稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第92號(hào))的規(guī)定,合法憑證還應(yīng)當(dāng)包括法院判決書、裁定書、調(diào)解書,以及仲裁裁決書、公證債權(quán)文書。
應(yīng)當(dāng)注意的是:
1.扣除分包應(yīng)當(dāng)為不含稅銷售額;
2.納稅人取得的合法憑證如果屬于增值稅扣稅憑證的,其進(jìn)項(xiàng)稅額也不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
相關(guān)政策——“營改增”后:不得開具增值稅專用發(fā)票的幾種情形
閱讀 14