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甲公司2018年1月1日開業(yè)，2019、2020年免征企業(yè)所得稅，從2019年起，適用的所得稅，稅率為25%， 后面就是圖片里的內(nèi)容，解答一下本題，遞延所得稅里面的。
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同學(xué)，你好
遞延所得稅的金額應(yīng)該按轉(zhuǎn)回期間的所得稅稅率來計(jì)算。2018年和2019年為免稅期，不需要繳納所得稅，但是仍然要確認(rèn)遞延所得稅。2018年遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=(1 200-900)×25%=75(萬元);2019年遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=(900-540)×25%=90(萬元);2019年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=90-75=15(萬元)，故遞延所得稅收益為15萬元。
2021 08/05 23:36
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