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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
甲公司適用的所得稅稅率為 25%。2019 年 1 月 1 日甲公司取得以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)初始成本為 2000 萬(wàn)元，2019 年 12 月 31 日其公允價(jià)值為 2400 萬(wàn)元；以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具投資初始成本為 1000 萬(wàn)元，2019 年 12 月 31 日公允價(jià)值為 1300 萬(wàn)元。不考慮其他因素， 甲公司 2019 年 12 月 31 日下述遞延所得稅確認(rèn)計(jì)量正確的有（）。 A. 資產(chǎn)負(fù)債表遞延所得稅資產(chǎn)項(xiàng)目增加 100 萬(wàn)元 B. 資產(chǎn)負(fù)債表遞延所得稅負(fù)債項(xiàng)目增加 75 萬(wàn)元 C. 資產(chǎn)負(fù)債表遞延所得稅負(fù)債項(xiàng)目增加 175 萬(wàn)元
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劉歡老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師
同學(xué)，整個(gè)題目只有三個(gè)選項(xiàng)嗎？
06/15 17:56
84784959 
06/15 17:59
只能復(fù)制這三個(gè)選項(xiàng)，多出來(lái)的字?jǐn)?shù)不給了
劉歡老師 
06/15 18:06
您以后可以截圖發(fā)出來(lái)，或者在回復(fù)中，把剩下的選項(xiàng)再發(fā)給我呢
84784959
06/16 11:53
D、影響利潤(rùn)表的遞延所得稅費(fèi)用為 100 萬(wàn)元
CD
交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=400×25%=100（萬(wàn)元），對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用；其他權(quán)益工具投資賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=300×25%=75（萬(wàn)元），對(duì)應(yīng)其他綜合收益科目。老師，剩下是這部分，就是答案里面遞延所稅負(fù)債怎么又增加175萬(wàn)元了，然后影響利潤(rùn)表的遞延所稅費(fèi)用怎么又100萬(wàn)元了
劉歡老師
06/16 12:23
交易性金融資產(chǎn)期末遞延所得稅負(fù)債余額100，其他權(quán)益工具投資期末遞延所得稅負(fù)債75，所以遞延所得稅負(fù)債期末余額175，然后由于都是當(dāng)年取得的資產(chǎn)，所以這些資產(chǎn)期初沒(méi)有遞延所得稅負(fù)債，那么當(dāng)年增加的遞延所得稅負(fù)債就是175
劉歡老師
06/16 12:25
遞延所得稅費(fèi)用，就要看這些遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債計(jì)入什么科目了。
交易性金融資產(chǎn)是因?yàn)楣蕛r(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的，其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益，所以對(duì)應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債計(jì)入所得稅費(fèi)用。
其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，那么對(duì)應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債計(jì)入其他綜合收益。
所以最終遞延所得稅費(fèi)用只有100
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