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題目是稅率2018年25%，2019年15% 2018年的期初遞延所得稅資產(chǎn)余額66 2018年可抵扣所得稅差異是400+100+200+160 那么可抵扣的所得稅余額不應(yīng)該是(400+100+200+160)*0.15嗎 為什么算余額要加上66/25%？

84784966| 提問時間：2021 08/07 16:52
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小明老師
金牌答疑老師
職稱：工信部緊缺型人才,CMA,中級會計師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師
因為 **中66代表的是所得稅 是稅 不是對應(yīng)的暫時性差異，所以通過倒推方式 算出暫時性差異
2021 08/07 16:54
84784966
2021 08/07 16:58
那倒推算出來的不也是期初的差異嗎
小明老師
2021 08/07 17:01
期初差異需要納入計算的哦
84784966
2021 08/07 17:03
哦哦 也就是本期算出來的差異加上期初差異乘以適用稅率是本期期末的稅額嘛
小明老師
2021 08/07 17:05
其實就是對下面這個公式的考核哦
小明老師
2021 08/07 17:06
然后遞延所得稅 期末余額= 期初+/-期發(fā)生額
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