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老師請問，對房屋建筑物以外不使用的固定資產(chǎn)，會計上要提折舊，稅法上不能提折舊，這個稅塊差異匯算清繳的時候要怎么調(diào)整？會計上計入管理費用等科目的費用不能扣除了嗎？那會計上還提折舊什么用處
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你好 先說調(diào)整 要是稅法上不認可的折舊 是A105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表會計金額正常寫，稅收金額0
這也就會調(diào)增出來
2021 08/13 19:03
來來老師 
2021 08/13 19:05
會計上計入管理費用等科目的費用不能扣除了嗎？那會計上還提折舊什么用處
---這就是稅會差異了
會計在乎是這個資產(chǎn)的新舊程度，剩余價值情況
稅法在乎是否和收入相關(guān)，是否會被少交稅
來來老師
2021 08/13 19:06
另外
去年時候 疫情停業(yè)
很多老師的觀點
臨時性停產(chǎn)期間計提的固定資產(chǎn)折舊可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
在稅法上“房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)”不允許計提折舊，所以如果您單位只是臨時性停產(chǎn)，固定資產(chǎn)按規(guī)定年限和折舊方法計提的折舊，是可以稅前扣除的。
《企業(yè)所得稅法》第十一條。
基本稅局也是認可這個的，當(dāng)然稅局口徑可能不同，要是有疫情停產(chǎn)折舊 可以問下您們稅局有沒有不認可的情況
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