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小公司可以有職工教育經(jīng)費嗎？只有一兩個員工，工資也比較低月三千左右，公司給報銷一萬多的培訓(xùn)費？這個該怎么做賬？
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同學(xué)你好，小公司也是可以有職工教育經(jīng)費的，但是職工教育經(jīng)費是有扣除比例的。
2021 08/16 22:54
星河老師 
2021 08/16 22:54
職工教育經(jīng)費的扣除比例是工資總額的百分之八。
星河老師
2021 08/16 22:56
所以這個我們及時入賬就可以了，
借管理費用職工教育經(jīng)費
貸銀行存款
84784979 
2021 08/16 22:57
職工教育經(jīng)費不用計提吧？發(fā)生時直接這樣入賬就可以了吧？
星河老師
2021 08/16 22:58
同學(xué)你好，是否要具體要看實際情況的。
比如說我們的職工教育培訓(xùn)費是在八月份發(fā)生的，但是在12月份才收到相關(guān)發(fā)票，那我們就要在八月份進(jìn)行計提。
84784979
2021 08/16 22:59
工資總額是單純的應(yīng)付工資嗎？是否包含計入工資的職工的福利費？
星河老師
2021 08/16 22:59
如果我們是八月份發(fā)生的培訓(xùn)費，八月份當(dāng)月就收到發(fā)票，這個是不需要計提的。
星河老師
2021 08/16 23:00
當(dāng)然，還有另外一種情況，企業(yè)想通過應(yīng)付職工薪酬來進(jìn)行歸集。那么也是可以計提的，
借管理費用職工教育經(jīng)費
貸應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費。
84784979
2021 08/16 23:01
這個培訓(xùn)費就是咱們學(xué)堂的線上培訓(xùn)，長期的，這個需要計提嗎？
84784979
2021 08/16 23:03
先發(fā)生費用，后計提怎么解？這個有點想不通。就是現(xiàn)在已經(jīng)知道有這筆費用了，但是之前沒有計提過職工教育經(jīng)費
星河老師
2021 08/16 23:04
同學(xué)你好，老師給你打個比方，是我們實際工作當(dāng)中的，比如我們七月份產(chǎn)生的工資，八月份才發(fā)放。
星河老師
2021 08/16 23:04
那我們是不是在七月份預(yù)先知道了八月份要發(fā)放工資呢？
星河老師
2021 08/16 23:04
那我們在七月份做賬的時候，就應(yīng)該對這部分的工資做計提。
星河老師
2021 08/16 23:05
所以是否需要具體是要看實際情況的。
星河老師
2021 08/16 23:05
但是老師看你的描述應(yīng)該是另外一種情況，比如你在八月份也是這個月付了1萬塊錢，是未來一年的培訓(xùn)費。
星河老師
2021 08/16 23:06
那這個就是預(yù)付賬款，借預(yù)付賬款貸銀行存款，每個月實際攤銷的時候借管理費用，職工教育經(jīng)費貸預(yù)付賬款。
84784979
2021 08/16 23:10
老師的意思是，在知道的時候先計提：借管理費用-職工教育經(jīng)費 1萬 貸：應(yīng)該職工薪酬-職工教育經(jīng)費 1萬，拿到發(fā)票后：借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費 1萬，貸：銀行存款 1萬 。不需要考慮扣除比例也不是像工會經(jīng)費一樣需要按月計提是嗎？
星河老師
2021 08/16 23:12
同學(xué)，你好，你的分錄是正確的。但是職工教育經(jīng)費是有扣除比例的，是扣除比例，不是繳納比例，工會經(jīng)費是按收入的2%交給稅務(wù)局的。
星河老師
2021 08/16 23:12
我們現(xiàn)在說的是職工教育經(jīng)費，是所得稅的扣除比例。
星河老師
2021 08/16 23:13
同學(xué)，你好，你的分錄是正確的。但是職工教育經(jīng)費是有扣除比例的，是扣除比例，不是繳納比例，工會經(jīng)費是按工資的2%交給稅務(wù)局的。
星河老師
2021 08/16 23:14
同學(xué)，你有學(xué)習(xí)過企業(yè)所得稅匯算清繳的調(diào)整嗎？我是打比方，假設(shè)當(dāng)年的工資總額是10萬，那10萬乘以8%。這個八千就是當(dāng)年可以扣除的職工教育經(jīng)費的上限。
84784979
2021 08/16 23:19
也就是說按我上面說的處理賬務(wù)是對的，就是需要在匯算清繳的時候調(diào)增不能扣除的比例就可以了是吧？賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)束了。我理解的對嗎？
星河老師
2021 08/16 23:27
同學(xué)，對的。你的理解正確。賬上處理，按照分錄寫就行了。年末匯算清繳，我們對超出限額的部分做納稅調(diào)整。
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