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問(wèn)題已解決
木木老師不要回答， 內(nèi)部交易的抵消，是抵消“按照購(gòu)買的公允價(jià)值調(diào)整后的分錄”，而不是“按照賬面價(jià)值做的分錄” 比如子公司存貨購(gòu)買日的公允價(jià)值是120，賬面價(jià)值是100，子公司出售給母公司150售價(jià) 子公司個(gè)別報(bào)表上按照賬面價(jià)值做的： 借 銀行存款 150 貸 營(yíng)業(yè)收入 150 借 營(yíng)業(yè)成本 100 貸 存貨 100 因?yàn)榈赘逯邪凑展蕛r(jià)值調(diào)整過(guò)了 借 存貨 20 貸 資本公積 20 借 營(yíng)業(yè)成本 20 貸 存貨 20 （先不考慮稅的問(wèn)題，簡(jiǎn)單點(diǎn)） 那么我內(nèi)部交易的抵消分錄應(yīng)該是： 借 營(yíng)業(yè)收入 150 貸 營(yíng)業(yè)成本 120 貸 存貨 30（因?yàn)槟腹灸沁?50）
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員，子公司出售給母公司時(shí)候，母公司是不是沒(méi)有對(duì)外出售，如果是這樣的話
借營(yíng)業(yè)收入150
貸營(yíng)業(yè)成本100
存款50
2021 08/21 13:23
84785043 
2021 08/21 13:25
母公司，沒(méi)有對(duì)外出售
但是我按照公允價(jià)值，把營(yíng)業(yè)成本調(diào)成120，抵消分錄不是應(yīng)該 沖消120嗎？
冉老師 
2021 08/21 13:26
因?yàn)闆](méi)有實(shí)際對(duì)外出售，評(píng)估增值稅20是不需要結(jié)轉(zhuǎn)成本的，購(gòu)買時(shí)點(diǎn)評(píng)估增值調(diào)整成本的前提一定是實(shí)際對(duì)外出售了，不是內(nèi)部出售的
84785043
2021 08/21 13:27
你不要回答了
冉老師
2021 08/21 14:32
好的，學(xué)員，很不好意思，
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描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
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