問(wèn)題已解決

老師，會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，有一題是以前年度少計(jì)提了100的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，講師只考慮了對(duì)遞延所得稅的影響，不用考慮100對(duì)當(dāng)期所得稅的影響嗎？

84784958| 提問(wèn)時(shí)間：2021 08/21 16:22
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王老師1
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)從業(yè)資格
學(xué)員您好，不用考慮對(duì)當(dāng)期所得稅多影響，因?yàn)榇尕浀鴥r(jià)準(zhǔn)備在所得稅前不能扣除的 也就是說(shuō)，你會(huì)計(jì)上計(jì)提100也好，200也好的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，應(yīng)納稅所得額都是不變的
2021 08/21 16:24
84784958
2021 08/21 16:33
減值稅法上不承認(rèn)，不是需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額嗎？我想不太明白。
王老師1
2021 08/21 16:38
學(xué)員，我給你舉個(gè)例子說(shuō)吧，當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)是1000，當(dāng)時(shí)計(jì)提了100的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 那在當(dāng)時(shí)計(jì)算當(dāng)期所得稅時(shí)是用1100*25%來(lái)算的 然后次年發(fā)現(xiàn)當(dāng)年少計(jì)提了100的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，那更正時(shí)會(huì)導(dǎo)致當(dāng)年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)變成900，但是應(yīng)納稅所得額還是1100，沒(méi)變化的。因?yàn)槟銜?huì)計(jì)上補(bǔ)提了100，我的應(yīng)納稅所得額始終是1100，是不包含存貨跌價(jià)準(zhǔn)備de
84784958
2021 08/21 16:43
明白了，謝謝您
王老師1
2021 08/21 16:44
不客氣的學(xué)員，祝周末愉快。滿意請(qǐng)五星好評(píng)哈，謝謝
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