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老師，這道題的應(yīng)交所得稅調(diào)減研究費(fèi)用的75%后為什么還要調(diào)減無形資產(chǎn)攤銷額的75%？課上老師沒見過啊
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，這個(gè)就是分為兩個(gè)部分，研發(fā)費(fèi)用不形成資產(chǎn)的可以加計(jì)扣除，形成無形資產(chǎn)的可以攤銷加計(jì)扣除
2021 08/26 09:58
84785016 
2021 08/26 10:08
攤銷加計(jì)扣除跟研究費(fèi)用一樣，也是75%？
84785016
2021 08/26 10:10
那無形資產(chǎn)不是按175%加計(jì)扣除，不用減嗎
冉老師 
2021 08/26 10:12
不是的，資產(chǎn)不是損益科目，不能直接加計(jì)75%的，是攤銷的75%
84785016
2021 08/26 10:24
那平常無形資產(chǎn)的175%是什么意思，形成無形資產(chǎn)的可以加計(jì)扣除175%，那這道題怎么寫沒有在利潤(rùn)的基礎(chǔ)上減掉
冉老師
2021 08/26 10:27
平常無形資產(chǎn)的175%這個(gè)是計(jì)稅基礎(chǔ)的意思
84785016
2021 08/26 10:27
對(duì)無形資產(chǎn)的加計(jì)扣除不是很理解，老師能說下嗎
84785016
2021 08/26 10:29
所以會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)增調(diào)減是只考慮調(diào)減研究費(fèi)用的75%和攤銷的75%，不用考慮無形資產(chǎn)？
冉老師
2021 08/26 10:32
會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)增調(diào)減是只考慮調(diào)減研究費(fèi)用的75%和攤銷的75%，不用考慮無形資產(chǎn)
舉個(gè)例子甲公司研發(fā)費(fèi)用100萬，無形資產(chǎn)研發(fā)形成的是200萬，當(dāng)年攤銷10萬
稅法可以扣除的是=100+100*75%+10+10*75%
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