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老師為什么這個是調(diào)減100萬?待扣除是1250,準予扣除限額1200,不應該調(diào)增50嗎

84784965| 提問時間:2021 09/02 11:14
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王老師1
金牌答疑老師
職稱:會計從業(yè)資格
學員您好,調(diào)減金額都是在當年利潤的基礎上調(diào)增調(diào)減的,當期影響利潤的是1100,而當期能扣除的限額是1200,所以是調(diào)減100
2021 09/02 11:19
84784965
2021 09/02 14:45
那如果題目問的是匯算清繳應調(diào)整的應納稅所得額是不是就應該是調(diào)增50萬元
王老師1
2021 09/02 14:51
您好,那是調(diào)減100的 我把這個題目簡化下給你說吧 假設某企業(yè)利潤是2000,廣宣費當年發(fā)生1100,當年廣宣費扣除限額1200,以前年度結轉150 就這些已知條件,問你當年應納稅所得額是多少? 你分兩步看 1,當年可扣除1200的廣宣費(因為1100+150超過了限額1200,所以只能扣1200),這一步能明白嗎? 2,當年利潤是2000,如果把廣宣費當年發(fā)生的1100剔除出來,當年不含廣宣費的利潤是不是3100,這個能明白嗎? 好了,會計上入費用的是1100,稅法認可當年能扣1200,所以應納稅所得額=3100-1200=1900,應納稅所得額1900就是比利潤2000少100,也就是調(diào)減100 你看下,我已經(jīng)分拆的很詳細了
王老師1
2021 09/02 15:07
學員,首先這個不可能是調(diào)增的,你方向就搞反了,你想想,今年能扣的多,肯定是調(diào)減的 其次你不要去關注1250,你要知道調(diào)減多少,你只需要知道兩個數(shù):1、當年會計上入費用多少2,當年稅法上能夠扣多少 1,1100。2,1200 所以1100-1200=-100,調(diào)減100就出來了
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