問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)其他權(quán)益工具投資因公允價(jià)值變動(dòng)導(dǎo)致的其他綜合收益增加，產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異不會(huì)形成遞延所得稅收入嗎？但為什么計(jì)算應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用的時(shí)候也要扣除呢？

84784982| 提問(wèn)時(shí)間：2021 09/05 18:56
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胡芳芳老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
同學(xué)你好，其他權(quán)益工具投資因公允價(jià)值變動(dòng)導(dǎo)致的其他綜合收益增加，產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異也是需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債。但是做賬時(shí)遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的科目不能計(jì)入所得稅費(fèi)用，而要計(jì)入其他綜合收益，因此計(jì)算應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用時(shí)不需要考慮該部分。
2021 09/05 19:24
84784982
2021 09/05 19:41
應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)%2b可抵扣暫時(shí)性差異-應(yīng)納稅暫時(shí)性差異%2b會(huì)計(jì)費(fèi)用非稅法費(fèi)用-稅法費(fèi)用非會(huì)計(jì)費(fèi)用 遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-（遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-可以扣暫時(shí)性差異其他綜合收益部分*所得稅率%） 請(qǐng)問(wèn)這兩個(gè)公式對(duì)的嗎？
胡芳芳老師
2021 09/05 19:50
同學(xué)你好，這兩個(gè)公式是正確的。
84784982
2021 09/05 19:59
好的，謝謝老師。只有其它綜合收益這個(gè)會(huì)計(jì)科目會(huì)影響所得稅最后的金額嗎，請(qǐng)問(wèn)還有沒(méi)有其它類似的科目呢
胡芳芳老師
2021 09/05 20:04
是的，可以這樣理解，但是非同一控制下企業(yè)合并中資產(chǎn)增值等形成的遞延對(duì)應(yīng)的科目是商譽(yù)，也不會(huì)影響所得稅。
84784982
2021 09/05 20:55
好的，記住了！謝謝老師
胡芳芳老師
2021 09/05 21:00
沒(méi)關(guān)系，幫到你就好。方便的話請(qǐng)給個(gè)評(píng)價(jià)，謝謝你的提問(wèn)，祝你工作學(xué)習(xí)一切順利。
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