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位于市區(qū)的甲生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。2019年7月購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票（已通過認(rèn)證）上注明增值稅稅額61.1萬元；當(dāng)月進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格是150萬元；本月內(nèi)銷貨物取得含稅銷售收入226萬元；本月出口貨物離岸價(jià)折合人民幣300萬元；假設(shè)該企業(yè)采取實(shí)耗法核算當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格，計(jì)劃分配率為75%，6月末無留抵稅額； 答案：當(dāng)月進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件的金額=300×75%=225（萬元） 為什么當(dāng)月進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件的金額=300×75%=225，而不是150*75%？
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進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額=進(jìn)料加工出口貨物人民幣離岸價(jià)×進(jìn)料加工計(jì)劃分配率
2021 09/16 20:08
蘋果老師 
2021 09/16 20:09
150萬元是進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格，而不是進(jìn)料加工出口貨物人民幣離岸價(jià)。
84784970 
2021 09/16 20:12
如果題干沒有計(jì)劃分配率，不是應(yīng)該離岸價(jià)減進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件價(jià)格嗎
蘋果老師
2021 09/16 20:32
您的理解是正確的，您需要根據(jù)題目已知條件來答，沒有的情況下才需要。
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