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實(shí)務(wù)
問題已解決
請問老師，如果公司作為LP認(rèn)購私募基金份額1個億，賬務(wù)處理時用哪個科目呀？
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您好，這個要具體看您的投資協(xié)議，一般認(rèn)定為金融資產(chǎn)，如果協(xié)議約定LP對基金清算后剩余財(cái)產(chǎn)享有權(quán)益的，還有LP購買這個基金實(shí)際上不是為交易持有的，那就是指定為以公允價(jià)值計(jì)量，且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，科目是其他權(quán)益工具。如果協(xié)議約定是保本固定收益，這時候是能夠通過SPPI測試的債權(quán)投資，可能作為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，科目是債權(quán)投資。如果是非保本浮動收益，那就是計(jì)入交易性金融資產(chǎn)
2021 10/12 16:35
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