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甲公司20×2年1月1日購入某企業(yè) 20×1年1月1日發(fā)行的債券作為債權投資。該債券的面值為100000元，期限為5年，到期一次還本付息，票面利率為6%。甲公司于每年年末確認投資收益。利率為6%。甲公司于每年年末確認投資收益。 （1）假設債券的初始投資成本為110 000 元。 （2）假設債券的初始投資成本為 101 000 元。 要求∶根據(jù)不同的假設情況，采用實際利率法分別編制購入債券、年末確認應計利息及利息調整攤銷和到期收回本息的會計分錄（不考慮增值稅因素）。
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初始成本為110000元時
（1）20X2年1月1日購入債券分錄
借：持有至到期投資-——面值 100 000
——應計利息 6 000
——利息調整 4 000
貸：銀行存款 110 000
（2）20X2年12月31日去確認投資收益
到期價值=100000x（1+6%x5）=130 000 （因為是到期一次還本付息）
實際利率=4.265%
借：持有至到期投資——6 000
貸：持有至到期投資——利息調整 1308.5
投資收益 4691.5
2021 10/23 17:48
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