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問(wèn)題已解決
請(qǐng)教老師，這個(gè)題的講解，會(huì)計(jì)做賬時(shí)，雖然沒有視同銷售，也沒有結(jié)轉(zhuǎn)成本，但是會(huì)計(jì)依然扣除了捐贈(zèng)支出 賬務(wù)處理為： 借：營(yíng)業(yè)外支出 36.5 貸：庫(kù)存商品 30 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 6.5 會(huì)計(jì)賬里面已經(jīng)提現(xiàn)了扣減掉庫(kù)存商品30萬(wàn)了，并且提現(xiàn)在營(yíng)業(yè)外支出中，核算損益時(shí)，營(yíng)業(yè)外支出也是被扣減掉的。只是沒有視同銷售而已，只需要再增加視同銷售50萬(wàn)即可，不需要再結(jié)轉(zhuǎn)成本30了吧，所以難道不應(yīng)該調(diào)增50萬(wàn)嗎？
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“視同銷售”環(huán)節(jié)，應(yīng)納稅調(diào)增20萬(wàn)元，在“捐贈(zèng)支出金額確認(rèn)”環(huán)節(jié)，應(yīng)納稅調(diào)減20萬(wàn)元。相應(yīng)處理后，對(duì)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的影響為0。真正影響企業(yè)所得稅的是第三個(gè)環(huán)節(jié)，即“捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整”，A企業(yè)應(yīng)納稅調(diào)增20.5萬(wàn)元。
2021 10/27 12:20
王小燕老師 
2021 10/27 12:29
視同銷售環(huán)節(jié)，應(yīng)按照自產(chǎn)貨物的市場(chǎng)價(jià)，確認(rèn)視同銷售收入50萬(wàn)元;按自產(chǎn)貨物實(shí)際成本，確認(rèn)視同銷售成本30萬(wàn)元，據(jù)此，應(yīng)納稅調(diào)增50-30=20(萬(wàn)元)。捐贈(zèng)支出金額確認(rèn)環(huán)節(jié)，在會(huì)計(jì)上確認(rèn)的捐贈(zèng)支出為30+6.5=36.5(萬(wàn)元)，稅收上確認(rèn)的捐贈(zèng)支出為50+6.5=56.5(萬(wàn)元);應(yīng)納稅調(diào)減56.5-36.5=20(萬(wàn)元)。捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整環(huán)節(jié)，捐贈(zèng)支出扣除限額為12%，即可扣除300*12%=36，應(yīng)納稅調(diào)增56.5-36=20.5（萬(wàn)元）
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