免費問答

行政單位在年度終了前，應根據(jù)財政部門或主管部門的決算編審工作要求，對各項收支賬目、往來款項、貨幣資金和財產(chǎn)物資進行全面的清理結算。并在此基礎上辦理年度結賬，編報決算。 1、清理核對各項預算收支。清理、核對年度預算收支數(shù)字和各項繳撥款，保證上下級之間的年度預算數(shù)和領撥經(jīng)費數(shù)一致。 為了準確反映各項收支數(shù)額，凡屬本年度的應撥款項，應當在12月31日前匯達對方。主管會計單位對所屬各單位的預算撥款和預算外資金撥款，截止12月25日為止，逾期一般不再下?lián)堋? 屬于本年的各項支出，要按規(guī)定的支出渠道如實列報。年度單位支出決算，一律以基層用款單位截止12月31日止的本年實際支出數(shù)為準，不得將年終前預撥下級單位的下年預算撥款列入本年的支出，也不得以上級會計單位的撥款數(shù)代替基層會計單位的實際支出數(shù)。 2、清理結算各項應繳款項。凡屬本年的各項收入，都要及時入賬。本年的各項應繳預算款和應繳財政專戶的預算外資金，要在年終前全部上繳。 3、清理結算各項往來款項。行政單位的往來款項，年終前應盡量清理完畢。按照有關規(guī)定應當轉(zhuǎn)作各項收入或各項支出的往來款項要及時轉(zhuǎn)入各有關賬戶，編入本年決算。主管單位收到財政專戶核算的預算外資金屬于應返還所屬單位的部分應及時轉(zhuǎn)撥所屬單位，不得在“暫存款”掛賬。 4、清理核對各項貨幣資金。行政單位年終要及時同開戶銀行對賬，銀行存款賬面余額，要同銀對賬單的余額核對相符。現(xiàn)金賬面余額，要同庫存現(xiàn)金核對相符。有價證券賬面數(shù)字，要同實存的有價證券實際成本核對相符。 5、清查核對各項財產(chǎn)物資。年終前，應對各項財產(chǎn)物資進行清理盤點，發(fā)生盤盈、盤虧的，要及時查明原因，按規(guī)定作出處理，調(diào)整賬務，做到賬實相符，賬賬相符。 二、年終結賬 行政單位在年終清理結算的基礎上進行年終結賬。年終結帳包括年終轉(zhuǎn)賬、結清舊賬和記入新賬。 1、年終轉(zhuǎn)賬。賬目核對無誤后，首先計算出各賬戶借方或貸方的12月份合計數(shù)和全年累計數(shù)，結出12月末的余額。然后，編制結賬前的“資產(chǎn)負債表”，試算平衡后，再將應對沖結轉(zhuǎn)的各個收支賬戶的余額按年終轉(zhuǎn)賬辦法，填制12月31日的記賬憑單辦理結賬沖轉(zhuǎn)。 2、結清舊賬，將轉(zhuǎn)賬后無余額的賬戶結出全年總累計數(shù)，然后在下面劃雙紅線，表示本賬戶全部結清。對年終有余額的賬戶，在“全年累計數(shù)”下行的“摘要”欄內(nèi)注明“結轉(zhuǎn)下年”字樣，再在下面劃雙紅線，表示年終余額轉(zhuǎn)入新賬，舊賬結束。 3、記入新賬。根據(jù)本年度各賬戶余額，編制年終決算的“資產(chǎn)負債表”和有關明細表。將表列各賬戶的年終余額數(shù)（不編制記賬憑單），直接記入新年度相應的各有關賬戶，并在“摘要”欄注明，“上年結轉(zhuǎn)”字樣，以區(qū)別新年度發(fā)生數(shù)。 行政單位的決算經(jīng)財政部門或上級單位審核批復后，需調(diào)整決算數(shù)字時，應作相應調(diào)整。