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3、假定A公司稅前會計利潤為1000元。所得稅稅率為25%。(1)A公司全年實現(xiàn)銷售收入10000萬元,發(fā)生廣告費支出2000萬元。稅法規(guī)定,該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除,超過部分允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。 (2)A公司全年實發(fā)工資、薪金為200萬元,職工福利費30萬元,工會經(jīng)費6萬元,職工教育經(jīng)費20萬元,稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除;企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除;企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費,不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除;企業(yè)發(fā)生的職工教 育經(jīng)費支出,不超過工資、薪金總額8%的部分準予扣除,超過部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。 (3)經(jīng)查,A公司當年營業(yè)外支出中有12萬元為稅收滯納金。 要求:根據(jù)上述資料計算應(yīng)交所得稅和所得稅費用。