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一般納稅人企業(yè)銷(xiāo)售給個(gè)人二手車(chē)，開(kāi)的二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，如果按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅，填附表一銷(xiāo)售貨物13%那欄，稅額正確可是主表收入和賬上收入不一致啊，做賬走固定資產(chǎn)清理，最后結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出或者營(yíng)業(yè)外收入，怎么理解？

84785039| 提問(wèn)時(shí)間：2021 11/06 20:28
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小云老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
銷(xiāo)售的固定資產(chǎn)清理差額是轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置損益
2021 11/06 20:38
84785039
2021 11/06 20:48
是的，賬已做差額轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出了?？墒琴~上主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和增值稅申報(bào)表收入不一致啊，申報(bào)表上多，因?yàn)樘畋頃r(shí)填銷(xiāo)售貨物13%那欄有收入和稅額啊，能只填稅額嗎
84785039
2021 11/06 20:49
賬上做固定資產(chǎn)清理 繳稅 然后差額結(jié)轉(zhuǎn)，沒(méi)做收入啊
小云老師
2021 11/06 21:06
差額不計(jì)營(yíng)業(yè)外，而是計(jì)入資產(chǎn)處置損益科目。
小云老師
2021 11/06 21:06
這個(gè)賬上的營(yíng)業(yè)收入和你申報(bào)的是對(duì)不上呀，也沒(méi)有任何規(guī)定說(shuō)你賬上必須要營(yíng)業(yè)收入跟申報(bào)表上的金額一樣的。
小云老師
2021 11/06 21:07
增值稅申報(bào)表上的金額不僅僅包括營(yíng)業(yè)收入的金額，只要是應(yīng)稅收入都算。
84785039
2021 11/06 21:13
可是資產(chǎn)處置損益科目具體指什么？沒(méi)用過(guò)
小云老師
2021 11/06 21:28
資產(chǎn)處置損益就是一個(gè)科目，就是叫這個(gè)名字，屬于損益類(lèi)科目
84785039
2021 11/06 21:38
好的，非常感謝?。?！
小云老師
2021 11/06 22:00
不客氣，祝你工作順利
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