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(1)應收賬款本年年初余額為3000萬元,本年年末余額為5000萬元;壞賬準備本年年初余額為 300萬元,本年計提 200萬元,本年年末余額為500萬元;遞延所得稅資產(chǎn)本年年初余額為 75 萬元(300×25%)。
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2021 11/07 18:44
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甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。稅法規(guī)定，各項資產(chǎn)減值準備不允許稅前扣除，無形資產(chǎn)按照10年攤銷。甲公司各年的稅前利潤均為10 000萬元。
（1）應收賬款本年年初余額為3 000萬，本年年末余額為5 000萬；壞賬準備本年年初余額為300萬元，本年計提200萬元，本年年末余額為500萬元；遞延所得稅資產(chǎn)本年年初余額為75萬元
（2）庫存商品本年年初余額為25 000萬，本年年末余額為30 000萬；存貨跌價準備本年年初余額為2 000萬本年轉(zhuǎn)回400萬元，本年計提100萬，本年年末余額為1 700萬；遞延所得稅資產(chǎn)本年年初余額為500萬
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甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，稅法規(guī)定，各項資產(chǎn)減值準備不允許稅前扣除，無形資產(chǎn)按照10年攤銷，甲公司各年的稅前會計利潤均為10000萬元，本年有關科目的情況如下
（1）應收賬款年初余額為3000萬元，年末余額為5000萬元，壞賬準備年初余額為300萬元，本年計提200萬元，年末余額為500萬元，遞延所得稅資產(chǎn)本年年初余額為75萬元（300×25%）
（2）庫存商品本年年初余額為25000，年末余額為30000萬元，存貨跌價準備本年年初余額為2000萬元，本年轉(zhuǎn)回400萬元，計提100萬元，年末余額為1700萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為500萬元（2000×25%）
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甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25% 。稅法規(guī)定，各項資產(chǎn)減值準備不允許稅前扣除，無形資產(chǎn)按照10年攤銷。甲公司各年的稅前會計利潤均為10000萬元。本年有關科目的情況如下：
（1）應收賬款年初余額為3000萬元，年末余額為5000萬元；壞賬準備年初余額為300萬元，本年計提200萬元，年末余額為500萬元。
（2）庫存商品年初余額為25000萬元，年末余額為30000萬元；存貨跌價準備年初余額為2000萬元，本年轉(zhuǎn)回400萬元，計提100萬元，年末余額為1700萬元。
（3）商譽年初余額為8000萬元，年末余額為8000萬元；商譽減值準備年初余額為0，本年計提1000萬元，年末余額為1000萬
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甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。稅法規(guī)定,各項資產(chǎn)減值準備不允許稅
,無形資產(chǎn)按照10年攤銷,甲公司各年的稅前會計利均為1天,
()“應收賬款”年初余額為3000元,年末余額為5000萬元;“壞賬準備”年
額為300萬元,本年計提200萬元,年末余額為500萬元
(2)“庫存商品”年初余額為25000萬元,年末余額為3000萬元:“存貨價準
”年初余額為2000萬元,本年轉(zhuǎn)回400萬元,計提100萬元,年末余額為1700
(3)“商譽”年初余額為8000萬元,年末余額為8000萬元;“商譽減值準備”年
初余額為0,本年計提1000萬元,年末余額為1000萬元(假定需要確認遞延所得稅)
(4)“無形資產(chǎn)”年初賬面價值為7200萬元(其中,成本為8000萬元,累計攤銷
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甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，稅法規(guī)定，各項資產(chǎn)減值準備不允許稅前扣除，無形資產(chǎn)按照10年攤銷，甲公司各年的稅前會計利潤均為10000萬元，本年有關科目的情況如下 （1）應收賬款年初余額為3000萬元，年末余額為5000萬元，壞賬準備年初余額為300萬元，本年計提200萬元，年末余額為500萬元，遞延所得稅資產(chǎn)本年年初余額為75萬元（300×25%） （2）庫存商品本年年初余額為25000，年末余額為30000萬元，存貨跌價準備本年年初余額為2000萬元，本年轉(zhuǎn)回400萬元，計提100萬元，年末余額為1700萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為500萬元（2000×25%）（3）商譽本年年初余額8000萬元，年末余額8000萬元，減值準備年初余額0，本年計提1000萬元，年末余額1000萬元，假定需要確認遞延所得稅。（4）無形資產(chǎn)年初賬面價值和計稅基礎均為7200萬元，其中成本為8000萬元，累計攤銷1600萬元，年末計提減值準備賬面價值為6400萬元，成本8000萬元，累計攤銷1600萬元，無形資產(chǎn)減值準備年初余額為0，本年計提100萬元，年末余額100萬元
計算本年遞延所得稅費用
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