免費(fèi)問答

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，稅法規(guī)定，各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除，無形資產(chǎn)按照10年攤銷，甲公司各年的稅前會(huì)計(jì)利潤均為10000萬元，本年有關(guān)科目的情況如下 （1）應(yīng)收賬款年初余額為3000萬元，年末余額為5000萬元，壞賬準(zhǔn)備年初余額為300萬元，本年計(jì)提200萬元，年末余額為500萬元，遞延所得稅資產(chǎn)本年年初余額為75萬元（300×25%） （2）庫存商品本年年初余額為25000，年末余額為30000萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備本年年初余額為2000萬元，本年轉(zhuǎn)回400萬元，計(jì)提100萬元，年末余額為1700萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為500萬元（2000×25%）（3）商譽(yù)本年年初余額8000萬元，年末余額8000萬元，減值準(zhǔn)備年初余額0，本年計(jì)提1000萬元，年末余額1000萬元，假定需要確認(rèn)遞延所得稅。（4）無形資產(chǎn)年初賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為7200萬元，其中成本為8000萬元，累計(jì)攤銷1600萬元，年末計(jì)提減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值為6400萬元，成本8000萬元，累計(jì)攤銷1600萬元，無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備年初余額為0，本年計(jì)提100萬元，年末余額100萬元 計(jì)算本年遞延所得稅費(fèi)用