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問(wèn)題已解決
境內(nèi)補(bǔ)繳稅額=境外應(yīng)納稅所得額X境內(nèi)稅率（25%）—負(fù)擔(dān)境外直接稅額（20%）—負(fù)擔(dān)境外間接稅額（20%）—預(yù)提境外稅額（10%），請(qǐng)問(wèn)為何按境內(nèi)稅率計(jì)算的應(yīng)納境外稅額扣減了負(fù)擔(dān)境外的直接稅和間接稅額后，還需扣減預(yù)提境外稅額呢？
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你好，境外所得直接繳納的20%，預(yù)提的10%，只要在境外繳納的部分，都需要扣減的。
2021 11/14 16:37
84785024 
2021 11/14 16:40
你好 請(qǐng)問(wèn)該投資收益已經(jīng)在境外按20%稅率直接繳納了稅額，為何境內(nèi)還需對(duì)該筆投資收益按10%稅率預(yù)提稅額呢？
小鎖老師 
2021 11/14 16:41
因?yàn)槿绻欠蔷用衿髽I(yè)的話，且取得的所得與中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)，場(chǎng)所沒(méi)有聯(lián)系，那么就是10%的稅率（在我國(guó)繳納），這個(gè)是我國(guó)企業(yè)所得稅稅率
84785024
2021 11/14 16:50
母公司在境內(nèi)（境內(nèi)稅率25%）取得持有80%股份的境外子公司分得的投資收益（境外稅率20%），為何境內(nèi)母公司還需對(duì)其境外子公司分得的投資收益按10%稅率預(yù)提稅額呢？其境外子公司不符合取得與中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)沒(méi)有直接聯(lián)系的非居民企業(yè)的條件吧？
小鎖老師
2021 11/14 16:58
這個(gè)屬于非居民企業(yè)，且取得的所得稅與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有聯(lián)系的所得。
84785024
2021 11/14 17:02
請(qǐng)問(wèn)上述子公司為何屬于非居民企業(yè)，且取得的所得稅與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有聯(lián)系的所得呢？
小鎖老師
2021 11/14 17:05
因?yàn)檫@個(gè)是企業(yè)所得稅劃分標(biāo)準(zhǔn)，我給你看政策。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。按照10%
84785024
2021 11/14 17:08
境內(nèi)母公司取得境外子公司所得怎么會(huì)屬于無(wú)實(shí)際聯(lián)系所得呢？它們之間的聯(lián)系應(yīng)該是很密切的啊？
小鎖老師
2021 11/14 17:10
首先，這個(gè)境外企業(yè)在境內(nèi)沒(méi)有機(jī)構(gòu)，場(chǎng)所，而且就算他有，取得的所得也不是與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有聯(lián)系，仔細(xì)讀一下政策哈。
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