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問(wèn)題已解決
23.甲公司為增值稅一般納稅人， 本年8月銷售給乙公司-批產(chǎn)品,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100000元、增值稅額13000元，該批產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)以銀行存款收訖。該批產(chǎn)品的成本為75000元。該批產(chǎn)品在發(fā)出時(shí)，其控制權(quán)由甲公司轉(zhuǎn)移給乙公司。本年9月由于發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合要求，雙方協(xié)商折讓30%。甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具，注明折讓價(jià)款30000元、增值稅額3900元，甲公司通過(guò)銀行匯出款項(xiàng)。 要求:對(duì)甲公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
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一、借：應(yīng)收賬款——乙公司113000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13000
二、借：銀行存款 113000
貸：應(yīng)收賬款113000
三、結(jié)轉(zhuǎn)成本，分錄是：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本75000
貸：庫(kù)存商品75000
四、借：應(yīng)收賬款——乙公司-33900
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -30000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）-3900
五、借：應(yīng)收賬款——乙公司33900
貸：銀行存款33900
2021 11/16 16:54
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