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實(shí)務(wù)
問題已解決
某地區(qū)一家機(jī)械制造企業(yè), 2018年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額1900萬(wàn)元(其中包括產(chǎn)品銷售收入 1800萬(wàn)元、購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利息收入100萬(wàn)元), 發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1000萬(wàn)元，其 中包括:合理的工資薪金總額200萬(wàn)元, 業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元, 職工福利費(fèi)60萬(wàn)元, 職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元, 工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元, 稅收滯納金10萬(wàn)元, 提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100 萬(wàn)元, 企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備500萬(wàn)元, 購(gòu)置完畢即投入使用。 要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額(假定企業(yè)以前年度無(wú)未彌補(bǔ)虧損)。
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會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算過程是1900-1000=900
2021 11/19 15:26
暖暖老師 
2021 11/19 15:26
國(guó)債利息免稅，納稅調(diào)減100
暖暖老師
2021 11/19 15:27
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額100*60%=60
1800*0.005=9
納稅調(diào)增100-9=91
暖暖老師
2021 11/19 15:28
福利費(fèi)扣除200*14%=28，納稅調(diào)增60-28=32
教育費(fèi)扣除200*8%=16，納稅調(diào)增20-18=2
工會(huì)經(jīng)費(fèi)200*2%=4，納稅調(diào)增10-4=6
暖暖老師
2021 11/19 15:29
稅收滯納金納稅調(diào)增10
提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金納稅調(diào)增100
暖暖老師
2021 11/19 15:30
應(yīng)納稅所得額是900-100+91+32+2+6+10+100=1041
應(yīng)交所得稅1041*.25%-500*10%=210.25
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