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某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減政策條件。2019年12月銷售服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬元；購進服務(wù)取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡易計稅的服務(wù)；進項稅額上期末加計抵減余額為3萬元。假設(shè)當月取得增值稅專用發(fā)票當月勾選抵扣。該企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。本期可加計抵減額＝3＋13×（1-10%）×10%＝4.17（萬元）里面第二個10%是什么稅率呀，簡易計稅稅率不都是5%..3%嗎
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你好，同學(xué)！
這道題是考察加計抵減政策。
第二個10%增值稅里一個增值稅進項稅額加計抵減政策的體現(xiàn)，生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)在進項稅的基礎(chǔ)上加計扣除10%。 進項稅正常情況下抵扣100%，生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)可加計抵減10%，即表示進項稅可抵扣100%+10%。 這個計算式和簡易計稅沒關(guān)系，這個計算式是一般計稅方式下的計算式。
希望解答對您有幫助，祝您逢考**！
2021 11/24 16:37
84784975 
2021 11/24 16:49
謝謝您，也就是生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)進項稅可抵扣部分是按110%抵扣的是嗎？那題中說的10%的服務(wù)用于提供適用簡易計稅方法的項目，這10%的部分就不抵扣稅了是嗎？
Mermaid 
2021 11/24 16:52
對的，你的理解正確的
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