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問題一：建筑業(yè)，月末按照完工進度確認收入、成本，但是開票并不是每月都開的；先根據(jù)完工進度確認的收入，此時不發(fā)生增值稅納稅義務(wù)；后開具的發(fā)票，交增值稅，收入與開票不在同一期，這就出現(xiàn)了增值稅申報表與所得稅申報表里的收入不一致，差異有可能大于10%，該怎么處理 問題二：可以不根據(jù)完工進度確認收入么，發(fā)生的成本先歸集，待開發(fā)票時，再確認收入、成本
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你好同學，問題一建筑企業(yè)按照完工進度法確認收入，是按會計準則確認收入的原則，開增值稅發(fā)票的增值稅收入確認原則與會計是不一致的，但是這是一個時間性的差異，到某一個時點會一致。
問題二，不按完工進度確認收入不符合收入的會計準則，是不可以的，建議按準則處理
2021 12/06 17:16
84785029 
2021 12/06 17:31
老師，你所說的到某一個時點會一致，是單個項目吧。一個公司有好多個項目，新項目會陸續(xù)開展，老項目會陸續(xù)完工，這樣在報稅時，增值稅申報表和所得稅申報表會一直不一致，在匯算時也會不一致，這樣有很大可能會出現(xiàn)異常預(yù)警的風險，該怎么辦呢
洋洋老師 
2021 12/06 20:52
增值稅的收入包括開票收入和未開票收入，與企業(yè)所得稅收入確認依據(jù)是一樣的，只是你增值稅收入只是開票收入吧？差額就是未開票收入吧？
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