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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策，是先抵扣正常的進(jìn)項(xiàng)稅再抵扣10%加計(jì)抵減呢，還是先抵扣10%的加計(jì)抵減再到正常的進(jìn)項(xiàng)呢？就是這兩個(gè)哪個(gè)優(yōu)先抵扣？
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你好；? ?比如抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。。正常是先正常抵扣的。 在考慮加計(jì)扣除的?
2021 12/07 14:16
84784961 
2021 12/07 14:32
老師，現(xiàn)在我們每月加計(jì)抵減是這樣做賬的
借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減
貸：營(yíng)業(yè)外收入
因?yàn)槲覀兊倪M(jìn)項(xiàng)足夠抵扣銷項(xiàng)，所以加計(jì)抵減額完全用不到（沒(méi)有抵過(guò)），那年底需要做什么分錄或要做什么處理嗎？
meizi老師 
2021 12/07 14:36
你好；? 你沒(méi)有其他收益科目的話。 可以這樣來(lái)掛 。? 你繳納增值稅的時(shí)候做 ：借應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅? 貸 營(yíng)業(yè)外收入或者其他收益； 銀行存款??
84784961
2021 12/07 14:46
不用交增值稅，因?yàn)槲胰粘５倪M(jìn)項(xiàng)已經(jīng)抵了銷項(xiàng)了，所以沒(méi)有用到加計(jì)抵減這部分，想問(wèn)一下后面怎么處理？
meizi老師
2021 12/07 14:48
你好 ； 如果 以后抵減的話 。 你就先掛 ：借應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸其他收益掛著。 你申報(bào)后以后抵減 這個(gè)加計(jì)扣除即可。??
84784961
2021 12/07 15:01
所以要更正之前做的分錄嗎？那這個(gè)政策今年不是到期了嗎，如果這個(gè)政策不延期的話，沒(méi)有抵扣的加計(jì)抵減怎么處理呢？
meizi老師
2021 12/07 15:04
你好；? 是的。 截止到 年末的；? 如果之前弄錯(cuò)了? 就盡快去改憑證??
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