問(wèn)題已解決

為什么事項(xiàng)3中要把投資收益調(diào)減？

84784985| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/07 21:37
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孺子牛老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好！對(duì)于權(quán)益法下核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，稅法確定的計(jì)稅基礎(chǔ)為其取得時(shí)的成本，會(huì)計(jì)上對(duì)于初始投資成本調(diào)整確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外收入和持有期間確認(rèn)的投資收益，稅法上是不承認(rèn)的，所以在當(dāng)期計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行納稅調(diào)減。簡(jiǎn)單說(shuō)就是稅法不認(rèn)可權(quán)益法的核算方法，所以權(quán)益法下的投資收益、營(yíng)業(yè)外收入，增加了利潤(rùn)，但是稅法不認(rèn)可，所以納稅調(diào)減。
2021 12/07 21:57
84784985
2021 12/08 13:47
那這里會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)嗎
孺子牛老師
2021 12/08 20:19
題目說(shuō)了擬近期出售，所以確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，因?yàn)橘~面大于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)責(zé)。
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