00:10:00
問題已解決
74題第一個(gè)問題所得稅那里40*75%和1200*75%是什么？第二個(gè)問題為什么不用調(diào)增事項(xiàng)5的超標(biāo)廣告費(fèi)80？第三個(gè)問題為什么不用調(diào)減事項(xiàng)3的公允價(jià)值變動(dòng)350
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)你好
第1個(gè)問題：40*75%是資本化形成無形資產(chǎn)的800萬元本年攤銷額的加計(jì)扣除800/10/2 ，7月1日開始形成無形資產(chǎn)；1200*75%是研究過程中研究階段的800加上開發(fā)階段未資本化的部分400? 兩者1200的加計(jì)扣除75%的部分
第2個(gè)問題：廣告費(fèi)扣除限額=5000*15%=750，計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)的話需要調(diào)增80
第3個(gè)問題：事項(xiàng)3確實(shí)會(huì)產(chǎn)生400的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異其中350是公允價(jià)值變動(dòng) ，50是稅法允許扣除的折舊，則個(gè)400可以從會(huì)計(jì)利潤中減去。
2022 10/13 14:31
84784950 
2022 10/13 14:56
既然第二個(gè)問題與第三個(gè)問題要減去為什么答案沒減？還有一個(gè)問題它算所得稅的時(shí)候?yàn)槭裁床挥眉由线f延所得稅負(fù)債減去遞延所得稅資產(chǎn)的差額(100-190)？
曉詩老師 
2022 10/13 15:15
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的事項(xiàng)不會(huì)影響所得稅費(fèi)用的金額。比如事項(xiàng)3應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債100? 對(duì)應(yīng)借方所得稅費(fèi)用100；對(duì)應(yīng)的應(yīng)交稅費(fèi)需要減少100 ，應(yīng)交稅費(fèi)也對(duì)應(yīng)著貸方所得稅費(fèi)用100 ，這樣就抵消了對(duì)所得稅費(fèi)用的影響，事項(xiàng)五也是這種原因
第2個(gè)問題如果是加遞延所得稅負(fù)債-所得稅費(fèi)用那個(gè)計(jì)算的基礎(chǔ)得是應(yīng)交稅費(fèi)，這里是從利潤總額這個(gè)口徑去求得。
84784950
2022 10/13 15:22
首先我不明白為什么遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債會(huì)抵消，事項(xiàng)3比如確認(rèn)的話分錄不是借所得稅費(fèi)用貸遞延所得稅負(fù)債嗎？確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)不是借遞延所得稅資產(chǎn)貸所得稅費(fèi)用嗎？第二它不是也是從應(yīng)交稅費(fèi)去算的嗎？在利潤總額加上調(diào)增減去調(diào)減不是應(yīng)交稅費(fèi)的角度嗎？
曉詩老師
2022 10/13 15:39
你從利潤總額去算當(dāng)期應(yīng)該交的所得稅的時(shí)候，是不是你確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的事項(xiàng)需要調(diào)增，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的事項(xiàng)需要調(diào)減，相應(yīng)的應(yīng)交稅費(fèi)的金額就會(huì)變化，應(yīng)交稅費(fèi)對(duì)著的科目是不是所得稅費(fèi)用，這兩個(gè)所得稅費(fèi)用借貸相反金額相同，對(duì)所得稅費(fèi)用金額就沒有影響了。
你都從利潤總額基礎(chǔ)上調(diào)增調(diào)減了，按你說的要考慮你3258那個(gè)括號(hào)里要減去事項(xiàng)3和事項(xiàng)5影響的數(shù)，括號(hào)外邊在加上遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)，利用所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)去求解，答案是一回事的
閱讀 374
描述你的問題，直接向老師提問
421
意見反饋
