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被稅務所查出前年有一張假票成本為30萬，今年已補交所得稅2萬。請問調出成本的分錄和補交所得稅的分錄怎么做？匯算清繳時需要注意哪些？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
所得稅匯算清繳補交所得稅會計分錄：
1、匯算清繳后，補繳企業(yè)所得稅
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅
2、繳納年度匯算清應繳稅款
借：應交稅費--應交企業(yè)所得
貸：銀行存款
3、結轉以前年度損益調整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
4、調整“利潤分配”有關數額
借：盈余公積-法定盈余公積
貸：利潤分配-未分配利潤
報表的調整：
1、調整本年度資產負債表“應交稅費”、“盈余公積”、“未分配利潤”項目的年初數;
2、調整本年度利潤分配表“年初未分配利潤”項目的金額。
2021 12/08 14:31
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