00:10:00
問題已解決
某居民企業(yè)2020年度權(quán)益性投資額為900萬元，當(dāng)年向其關(guān)聯(lián)企業(yè)(非金融機(jī)構(gòu))借款2000萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，借款期從2020年1月1日至12月31日，2020年12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)借款本金2000萬元，另支付全年借款利息180萬元；2020年4月1日，該企業(yè)向銀行借款100萬元，用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期限1年，2020年支付銀行借款利息共計(jì)6萬元。該企業(yè)可在2020年企業(yè)所得稅稅前扣除的利息費(fèi)用金額為多少萬元？ （已知：金融機(jī)構(gòu)同期同類的貸款利率為 8%，且關(guān)聯(lián)企業(yè)實(shí)際稅負(fù)低于該居民企業(yè))
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
向銀行借款支付的利息8萬元可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除，向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息支出允許在2020年企業(yè)所得稅稅前扣除的金額=900×2×8%÷12×2=24(萬元);該企業(yè)可在2020年企業(yè)所得稅稅前直接扣除的利息費(fèi)用=8+24=32(萬元)
2021 12/11 12:03
小云老師 
2021 12/11 12:05
企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！逼髽I(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除符合本通知第二條規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：
?。ㄒ唬┙鹑谄髽I(yè)，為5：1；
?。ǘ┢渌髽I(yè)，為2：1.
閱讀 404
描述你的問題，直接向老師提問
3255
意見反饋
