自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)。2021年共發(fā)生研發(fā)支出1100萬(wàn)元,其中研究階段支出200萬(wàn)元,開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件支出100萬(wàn)元,符合資本化條件支出800萬(wàn)元,假定該無(wú)形資產(chǎn)于2021年7月30日達(dá)到預(yù)定用途,采用直線(xiàn)法按5年攤銷(xiāo),不考慮凈殘值。稅法規(guī)定,企業(yè)為開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,再按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的100%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%攤銷(xiāo)。 2021年12月31日該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)以及形成的是什么暫時(shí)性差異。
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速問(wèn)速答學(xué)員你好,2021年12月31日該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值,800-800/5/12*6=720
計(jì)稅基礎(chǔ)=800*2-800*2/5/12*6=1440
形成的是可抵扣暫時(shí)性差異
2021 12/12 20:23
84785034
2021 12/12 21:35
計(jì)稅基礎(chǔ)可以用720*200%=1440算嗎
悠然老師01
2021 12/12 21:43
這樣寫(xiě)不太規(guī)范的
84785034
2021 12/12 22:05
但可以這樣理解嗎
悠然老師01
2021 12/13 06:09
可以這樣理解的,請(qǐng)給個(gè)五星好評(píng)
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- 資料四:2022年企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出100萬(wàn)元,其中資本化支出為60萬(wàn)元,于本年7月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),未發(fā)生其他費(fèi)用,當(dāng)年攤銷(xiāo)10萬(wàn)元。假定按照稅法規(guī)定,企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%攤銷(xiāo)。 這個(gè)五行資產(chǎn)的賬面和計(jì)稅基礎(chǔ)怎么算呢加計(jì)扣除 500
- 2021年甲公司為研發(fā)某項(xiàng)新技術(shù)發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出共計(jì)350萬(wàn)元,其中研究階段支出80萬(wàn)元,開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出20萬(wàn)元,開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件的支出250萬(wàn)元,假定甲公司研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)在當(dāng)期達(dá)到預(yù)定用途,并在當(dāng)期攤銷(xiāo)30萬(wàn)元。會(huì)計(jì)攤銷(xiāo)方法、攤銷(xiāo)年限和凈殘值均符合稅法規(guī)定,稅法規(guī)定,形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%稅前攤銷(xiāo),則2021年12月31日甲公司該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為多少 399
- A 公司當(dāng)期為開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出 4 000 萬(wàn)元,其中,研究階段支出 800 萬(wàn)元,開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為 800 萬(wàn)元,符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為 2 400 萬(wàn)元。稅法規(guī)定,企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的75?加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的 175?攤銷(xiāo)。假定開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)在當(dāng)期期末已達(dá)到預(yù)定用途(尚未開(kāi)始攤銷(xiāo))。應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債金額 409
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