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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
老師，a公司投資b公司198萬(wàn)，c投資b公司2萬(wàn)元，這是目前b公司的所有者權(quán)益情況，合并報(bào)表的話怎么寫(xiě)抵消分錄，請(qǐng)老師幫寫(xiě)一下
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
您好，權(quán)益抵銷(xiāo)分錄如下：
借：實(shí)收資本? ?2000000
? ? ? 貸：?未分配利潤(rùn)? ?67921.07
? ? ? ? ? ? ? 長(zhǎng)期股權(quán)投資? 1912758.14
? ? ? ? ? ? ? 少數(shù)股東權(quán)益? 19320.79
2021 12/15 15:14
84785005 
2021 12/15 15:17
這樣的話母公司初始入賬時(shí)候長(zhǎng)期股權(quán)投資是198萬(wàn)，現(xiàn)在抵消掉191萬(wàn)，合并之后還是有余額的，這樣對(duì)嗎
小玖老師 
2021 12/15 15:23
您好，長(zhǎng)投科目是要根據(jù)當(dāng)期損益金額按持股比例調(diào)減的，分錄
借：投資收益? 67241.86
? ? 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資??67241.86
合并之后是長(zhǎng)投科目是沒(méi)有余額的。
84785005
2021 12/15 15:36
那老師我下個(gè)月還做合并的話是在這個(gè)分錄的基礎(chǔ)上做抵消，還是按照原始的長(zhǎng)投數(shù)據(jù)呢
小玖老師
2021 12/15 15:45
您好，長(zhǎng)投科目是在這個(gè)分錄的基礎(chǔ)上接著去調(diào)整的，然后再合并的。
84785005
2021 12/15 18:35
老師，我這底稿對(duì)嗎，少數(shù)股東權(quán)益填哪
小玖老師
2021 12/15 19:19
您好，對(duì)的，少數(shù)股東權(quán)益填在1980000后面
84785005
2021 12/15 19:25
長(zhǎng)期股權(quán)投資最后的合并數(shù)還是0對(duì)吧，少數(shù)股東權(quán)益67241最后體現(xiàn)在利潤(rùn)表的最后幾行，投資收益體現(xiàn)在利潤(rùn)表的中間部分對(duì)吧
小玖老師
2021 12/16 09:47
您好，少數(shù)股東權(quán)益在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益類(lèi)項(xiàng)目下以“少數(shù)股東權(quán)益”項(xiàng)目列示，合并的利潤(rùn)表中列示的是少數(shù)股東損益，其他的您理解的正確的。
84785005
2021 12/16 10:39
老師我這個(gè)合并報(bào)表會(huì)涉及到少數(shù)股東損益嗎，怎么算
小玖老師
2021 12/16 10:47
您好，涉及，虧損金額*持股比例就可以了。
84785005
2021 12/16 11:22
我調(diào)整后為啥資產(chǎn)負(fù)債表不平了呢
小玖老師
2021 12/16 14:06
您好，平臺(tái)原則是一問(wèn)一答，如果有其他問(wèn)題建議另行提問(wèn)，謝謝！
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