(五)資料A公司2020年度利潤表中利潤總額為2400萬元,該公司適用的所得稅稅率為25%。 2021年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會計處理與稅收處理存在的差別有: (12021年1月2日開始計提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)。成本為1200萬元。使用年限為10年,凈殘值 為零,會計處理按雙倍金額遞減法計提折舊,稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年 限及凈殘值與會計規(guī)定相同。 (2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)全捐贈400萬元。 (3)當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出1000萬元。稅法規(guī)定按該企業(yè)的情況,可按實(shí)際發(fā)生研究開發(fā)支 出的200%加計扣除。假定該企業(yè)研究開發(fā)支出沒有形成無形資產(chǎn)。 (4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款200萬元。 (5)期末對持有的存貨計提了60萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。 要求:作相關(guān)的會計處理。
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速問速答你好,正在計算中,請稍后
2021 12/16 15:26
張壹老師
2021 12/16 15:55
你好,計算及分錄如下
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查看更多- A公司2020年度利潤表中利潤總額為4800萬元,稅率為25%,“遞延所得稅資產(chǎn)”期初余額為16萬元,“遞延所得稅負(fù)債”期初余額為24萬元。2020年發(fā)生交易和事項(xiàng)中,導(dǎo)致會計處理與稅收處理存在的差別有:(1)2020年1月1日開始計提折舊的固定資產(chǎn),成本為1200萬元,使用年限10年,凈殘值為0。會計雙倍余額遞減法折舊。稅收直線法折舊。使用年限和凈殘值的金額會計和稅法的規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈150萬元,假定按照稅法規(guī)定向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。(3)當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出600萬元,其中研究階段支出200萬元,開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出150萬元。符合資本化條件后發(fā)生的支出250萬元。稅法規(guī)定,為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在 123
- 2021年度利潤表中利潤總額為5 000萬元,該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2021年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會計處理與稅收處理存在差別的有:1)2021年1月開始計提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本為2 500萬元,使用年限為10年,凈殘值為0,會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊,稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金100萬元。假定按照稅法規(guī)定,企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。 (3)當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股 票投資成本為1 000萬元,2021年12月31日的公 允價值為1 200萬元。稅法規(guī)定,以公允價值計量 的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應(yīng)納稅所得 額。 (4)違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款500萬元。 (5)期末對持有的存貨計提了35萬元的存貨 跌價準(zhǔn)備。 要求: ( 125
- 東方股份有限公司2019年度利潤表中利潤總額為1 200萬元,該公司適用的所得稅稅率為25%,假定2018年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)一致,2019年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會計處理與稅收處理存在的差異有: 1)2019年1月2日開始計提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本為600萬元,使用年限為10年,凈殘值為零,稅法規(guī)定可采用雙倍余額遞減法計提折舊,會計處理按直線法計提折舊,假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。 2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈200萬元。 3)當(dāng)年度發(fā)生技術(shù)研究支出500萬元。 4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100萬元。 5)期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。 要求:根據(jù)以上資料,用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行會計核算。 1561
- 丁公司2022年度利潤表中利潤總額為12 000 000元,該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。 該公司2022年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會計處理與稅收處理存在差別的有: (1)2019年12月31日取得的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本6 000 000元,使用年限l0年,預(yù)計凈殘值為0,會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊,稅收處理按年限平均法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計凈殘值與會計規(guī)定相同。 (2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金2 000 000元。 462
- 丁公司2022年度利潤表中利潤總額為12 000 000元,該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。 該公司2022年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會計處理與稅收處理存在差別的有: (1)2019年12月31日取得的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本6 000 000元,使用年限l0年,預(yù)計凈殘值為0,會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊,稅收處理按年限平均法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計凈殘值與會計規(guī)定相同。要求(1)計算丁公司2022年度應(yīng)納稅所得額及所得稅費(fèi)用 434
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