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補(bǔ)交之前購(gòu)?fù)恋貢r(shí)的契稅，分錄怎么寫？

84785026| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/18 22:19
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小小霞老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師
如果契稅的納稅義務(wù)時(shí)間是以前年度的，則通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行補(bǔ)攤銷，對(duì)于補(bǔ)付契稅，可做以下會(huì)計(jì)分錄： 　　借：無(wú)形資產(chǎn) 　　 貸：銀行存款 　　借：以前年度損益調(diào)整 　　 貸：累計(jì)攤銷 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅 　　 貸：以前年度損益調(diào)整 　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 　　 貸：以前年度損益調(diào)整
2021 12/18 22:20
84785026
2021 12/18 22:22
為什么要計(jì)入企業(yè)所得稅科目
小小霞老師
2021 12/18 22:29
你好，因?yàn)檫@個(gè)涉及到匯算清繳的企業(yè)所得稅調(diào)整
84785026
2021 12/18 22:53
能給解釋一下嗎？還是不太理解，補(bǔ)契稅，利潤(rùn)減少，企業(yè)所得稅也得調(diào)減？對(duì)嗎？
小小霞老師
2021 12/18 22:58
你好，是的呢。你的理解正確
84785026
2021 12/19 11:58
是直接沖減下期企業(yè)所得稅還是匯算清繳是調(diào)減？
小小霞老師
2021 12/19 13:17
你用以前年度損益調(diào)整科目做就可以了。相當(dāng)于是匯算清繳調(diào)減
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