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華聯(lián)公司采用應收賬款余額百分比法計算確定應收賬款的預期信用損失金額。根據(jù)以往經(jīng)驗,華聯(lián)公司確定的應收賬款預期信用損失率為5%。2014年末,應收賬款余額為4000000元,“壞賬準備”科目無余額;2015年6月20日,確認應收甲公司的賬款120000元無法收回,2015年末應收賬款余額2700000元2016年9月30日已經(jīng)確認的甲公司的壞收回50000元,2016年末應收賬款余額2100000元,做出相應
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同學您好，2014年年末，壞賬準備科目余額=4000000*5%=200000（元）
借：信用減值損失 200000
貸：壞賬準備 200000
2015年6月20日，
借：壞賬準備 120000
貸：應收賬款 120000
此時，壞賬準備的科目貸方余額=200000-120000=80000（元）
2015年年末，壞賬準備期末貸方余額=2700000*5%=135000（元）
因此，需補提壞賬準備=135000-80000=55000（元）
借：信用減值損失 80000
貸：壞賬準備 80000
2016年9月30日，
借：應收賬款 50000
貸：壞賬準備 50000
借：銀行存款 50000
貸：應收賬款 50000
此時，壞賬準備的貸方余額=135000+50000=185000（元）
2016年年末的壞賬準備科目貸方余額=2100000*5%=105000（元）
因此，需轉回壞賬準備=185000-105000=80000（元）
借：壞賬準備 80000
貸：信用減值損失 80000
2021 12/21 21:19
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